さわやかわーく～働く時の基本情報

16　税金

所得税の計算（給与所得者）

ＳＴＥＰ①
収入－給与所得控除(表1)－基礎控除(表2) －その他の所得控除(表3)
＝課税される所得金額

ＳＴＥＰ②
［課税される所得金額 × 税率(表4)］－税額控除(＊) ＝所得税の額
＊「税額控除」とは住宅借入金等特別控除及び配当控除等です。

(表1)

給与等の収入（源泉徴収票の支払金額）	給与所得控除額
1,900,000円まで	650,000円
1,900,001円から3,600,000円まで	収入 × 30% + 80,000円
3,600,001円から6,600,000円まで	収入 × 20% + 440,000円
6,600,001円から8,500,000円まで	収入 × 10% + 1,100,000円
8,500,001円以上	1,950,000円（上限）

（表2）

合計所得金額	控除額
合計所得金額	令和7・8年分	令和9年分以後
132万円以下	95万円	95万円
132万円超 336万円以下	88万円	58万円
336万円超 489万円以下	68万円	58万円
489万円超 655万円以下	63万円	58万円
655万円超 2,350万円以下	58万円	58万円
2,350万円超 2,400万円以下	48万円	48万円
2,400万円超 2,450万円以下	32万円	32万円
2,450万円超 2,500万円以下	16万円	16万円
2,500万円超	0円	0円

（表3）

種類	控除が受けられる人
配偶者控除	こちらを参照
配偶者特別控除	こちらを参照
扶養控除	扶養親族（所得制限あり）
社会保険料控除	実際に支払った人
生命保険料控除
地震保険料控除
寡婦控除	本人（所得制限あり）
勤労学生控除
ひとり親控除
障害者控除	本人または扶養家族
寄附金控除	本人

（表4）

課税される所得金額	税率	控除額
1,000円～ 1,949,000円	5％	0円
1,950,000円～ 3,299,000円	10％	97,500円
3,300,000円～ 6,949,000円	20％	427,500円
6,950,000円～ 8,999,000円	23％	636,000円
9,000,000円～ 17,999,000円	33％	1,536,000円
18,000,000円～ 39,999,000円	40％	2,796,000円
40,000,000円以上	45％	4,796,000円

住民税の計算

ＳＴＥＰ①
［昨年の所得金額－給与所得控除(上記表１)］－その他の所得控除(＊1)
＝課税される所得金額

ＳＴＥＰ②
［課税される所得金額 × 所得割の税率（京都市内在住の場合、市民税8％，府民税2％）］－調整税額控除（＊２）＝所得割額

ＳＴＥＰ③
所得割額＋均等割額[市民税3,500円＋府民税2,100円]＝住民税額

＊1　「その他の所得控除」は社会保険料控除，生命保険料控除，配偶者控除などです。
＊２　「調整税額控除」は
（1）課税される所得金額が200万円以下：人的控除額の差の合計額と課税される所得金額のいずれか，少ない金額の5％（市民税4％府民税1％）
（2）合計課税所得金額が200万円を超える：人的控除額の差の合計額－（合計課税所得金額－200万円）を控除した金額（その金額が5万円を下回る場合には，5万円）の5％（市民税4％府民税1％）
※合計所得金額が2,500万円を超える場合は、調整控除の適用はありません。

配偶者控除

控除対象配偶者の要件

その年の12月31日で、次の４つの要件のすべてに当てはまる人が対象です。
・民法の規定するところの配偶者であること
・納税者と生計を共にしていること
・納税者本人の年間所得金額が1,000万円以下であること
・配偶者の年間所得金額が48万円以下であること
・青色事業専従者または事業専従者ではないこと

控除を受ける納税者本人の合計所得金額	控除額
控除を受ける納税者本人の合計所得金額	一般の控除対象配偶者	老人控除対象配偶者
900万円以下	38万円	48万円
900万円超～950万円以下	26万円	32万円
950万円超～1,000万円以下	13万円	16万円

配偶者特別控除